Por más de 20 años he estado advirtiendo a los directores ejecutivos de auditoría (CAE, por sus siglas en inglés) que siempre estén en sintonía con las señales de sus partes interesadas (stakeholders), cuyas expectativas pueden variar dramáticamente de una organización a otra. Cada CAE debe revisar continuamente los grupos de partes interesadas actuales y potenciales, y re-evaluar sus necesidades.
Tan rápidamente como las expectativas pueden cambiar en función de los riesgos para la organización, también hay signos reveladores de que los auditores internos pudieran no estar viendo todo el panorama. He aprendido que hay indicios, algunos grandes y otros pequeños, de que las partes interesadas pueden no estar impresionadas o incluso descontentas con el liderazgo del CAE y el valor proporcionado por la auditoría interna.
La primera vez que ofrecí mi top 10 de señales de que las partes interesadas pueden estar descontentas con la auditoría interna, fue en mi primer blog, en 2009. Seguí compartiendo mi punto de vista sobre las perspectivas de las partes interesadas más recientemente, en mi último libro, The Speed of Risk: Lessons Learned on the Audit Trail, 2nd Edition, publicado en 2019.
Creo que la disminución del apoyo a la auditoría interna es un riesgo inherente que enfrentamos como líderes de auditoría interna. Por esta razón, aquí hay una lista actualizada de las «10 señales de problemas para el CAE y la auditoría interna que pueden estarse gestando»
Usted está ejecutando un plan anual de auditoría desarrollado a partir de una evaluación de riesgos realizada seis meses atrás, no tiene ningún mecanismo para identificar riesgos nuevos o emergentes, y no se han agregado auditorías nuevas en los últimos dos meses.
La gerencia y el comité de auditoría le están presentando más riesgos nuevos a usted que usted a ellos.
Los miembros del comité de auditoría citan cada vez con mayor frecuencia las «mejores prácticas de auditoría interna» que observan en otras compañías, en las juntas a las que ellos sirven.
Usted está recibiendo mucha presión de sus partes interesadas para someterse a una evaluación de calidad externa cuya ejecución está atrasada. Peor aún, insisten en llevar a cabo una evaluación externa de la calidad antes del intervalo de cinco años requerido por el Marco Internacional para la Práctica Profesional del IIA. Un caso como este surgió recientemente en Dallas.
Las instrucciones para reducir su presupuesto/personal provienen del CEO o del director financiero, y ni siquiera se le ha preguntado sobre el impacto. Lo que es más, el comité de auditoría no está expresando ninguna preocupación por las reducciones del personal de auditoría interna.
Usted encuentra que la agenda del comité de auditoría se da con cada vez menos frecuencia, o nota que los miembros del comité de auditoría usan su tiempo de presentación para ponerse al día con los correos electrónicos o tomar un descanso en el baño.
Las partes interesadas de su organización están contratando proveedores de servicios externos para llevar a cabo proyectos que la auditoría interna es capaz de ejecutar.
Usted anuncia su retiro, y el CFO o CEO se mueven rápidamente para reasignar a un ejecutivo de la compañía, sin experiencia en auditoría interna, como su reemplazo, pasando por alto a líderes de auditoría interna altamente calificados de su departamento, a quienes usted recomendó.
El CFO o CEO controlan la agenda del comité de auditoría y le dicen lo que puede o no puede presentar en las sesiones. Ellos también insisten en que las llamadas que realice al presidente del comité de auditoría deben ser notificadas a ellos en primer lugar para su aprobación y que usted debe informar posteriormente sobre lo conversado en la llamada.
El CFO o CEO le preguntan si la empresa “realmente necesita una función de auditoría interna.»
Actualicé mi lista preguntando a los recientes CAEs por más información y ejemplos. Su aporte fue revelador. Estoy seguro de que hay innumerables otras señales que apuntan a una pérdida de confianza o el apoyo de las partes interesadas, en la auditoría interna. Te invito a compartirlos.
Sobre el autor:
Richard F. Chambers, presidente y CEO del Instituto de Auditores Internos Global, escribe un blog semanal para InternalAuditor.org sobre temas y tendencias relevantes para la profesión de auditoría interna.
Fuente: https://global.theiia.org/knowledge/chambers-spanish/Pages/10-senales-de-problemas-para-el-CAE-y-la-auditoria-interna-que-pueden-estarse-gestando.aspx
